DAC7-Richtlinie: Was bedeutet sie für Gastgeber von Ferienwohnungen?

Was ist die DAC7-Richtlinie und warum wurde sie eingeführt?

Die wichtigste Frage zuerst: Worum geht’s überhaupt? Die DAC7-Richtlinie ist eine EU-Verordnung, die bereits im Januar 2023 in Kraft getreten ist und bis zum 1. Januar 2024 wirksam wird. In Deutschland wird die Richtlinie im sogenannten Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) definiert. Sie zielt hauptsächlich darauf ab, Steuerbetrug bei der Vermietung von Ferienwohnungen und Ferienhäusern zu verhindern. Dazu verpflichtet sie alle Plattformen, über die derartige Vermietungen stattfinden – namentlich Airbnb, Booking.com oder ähnliche – Informationen über die Vermietung und die Einkünfte der Gastgeber aus der Vermietung über die Buchungsplattformen an die zuständigen Steuerbehörden zu melden. Die Einhaltung dieser Verpflichtung ermöglicht es den Behörden, Transparenz über die tatsächlichen Einnahmen von Gastgebern zu erlangen, diese mit den Steuererklärungen abzugleichen und somit Steuervergehen besser aufzudecken. Sie zielt darauf ab, eine gerechtere Besteuerung im Tourismusbereich zu gewährleisten und möglichen Steuervermeidungspraktiken entgegenzuwirken.

Für wen gilt die DAC7-Richtlinie?

Prinzipiell gilt die Richtlinie für die Vermietungsplattformen. Sie sind verpflichtet, die geforderten Daten in regelmäßigen Abständen an die zuständigen Steuerbehörden zu senden. Dennoch sind auch wir als Gastgeber und Vermieter, die diese Plattformen nutzen, von der neuen Richtlinie betroffen. Wenn du eine oder mehrere Ferienwohnungen oder Ferienhäuser in einem EU-Mitgliedstaat vermietest oder in einem EU-Land ansässig bist, dann gilt die DAC7-Richtlinie für dich in jedem Fall.

Welche Informationen werden an die Steuerbehörden übermittelt?

Mit der Einführung der DAC7-Richtlinie gibt es einige wichtige Änderungen im Bereich der Informationspflichten. Dazu gehören Angaben zur Vermietungsdauer sowie zum erzielten Umsatz durch das Vermieten einer Ferienwohnung oder eines Ferienhauses. Damit du einen Überblick über alle notwendigen Informationen hast, die du der Plattform zur Verfügung stellen musst, habe ich dir hier eine praktische Liste zusammengestellt:

Bei der gewerblichen Vermietung sind die folgenden Angaben notwendig:

• Name des Unternehmens
• Anschrift
• Umsatzsteueridentifikationsnummer
• Handelsregisternummer
• Grundbuchnummer und Adresse der Immobilie (bei Immobilienvermietung)

Bei der privaten Vermietung sind die nachfolgend angegebenen personenbezogenen Daten notwendig:

• Name
• Anschrift
• Steueridentifikationsnummer
• Geburtsdatum, -ort und -land
• Grundbuchnummer und Adresse der Immobilie (bei Immobilienvermietung)

Zusätzlich werden Informationen zu den getätigten Buchungen über die Plattform übermittelt. Dazu gehören:

• Konto
• Umsatz
• Gebühren
• Provisionen
• Steuern
• Anzahl der Buchungen
• Anzahl der vermieteten Tage

Halte also diese Angaben bereit und hinterlege sie auf den Plattformen, damit du die Richtlinie einhalten kannst.

Wie kann ich die DAC7-Richtlinie als Vermieter umsetzen?

Um die Umsetzung der DAC7-Richtlinie korrekt durchzuführen, solltest du als Gastgeber von Ferienwohnungen und Ferienhäusern zunächst überprüfen, ob du von der Richtlinie betroffen bist. Liegt dein Hauptwohnsitz oder deine Vermietung in einem EU-Land, dann musst du die Richtlinie einhalten. Außerdem müssen wir als Gastgeber sicherstellen, dass alle notwendigen Informationen über unsere Vermietungen bei den Buchungsplattformen angegeben werden, damit diese dann die Daten an die zuständigen Behörden weitergeben können. Die Plattformen benötigen von uns Gastgebern dazu die oben genannten Angaben, die von den Plattformen auf verschiedene Arten gesammelt werden. Du solltest dich über die genaue Umsetzung der Informationssammlung am besten direkt bei den Plattformen selbst informieren. Hier findest du beispielsweise die Vorgaben von Booking.com und Airbnb:

• Alles, was Sie über die Richtlinie DAC7 wissen müssen | Booking.com
• Weitergabe von Steuerdaten gemäß DAC7 | Airbnb

Welche rechtlichen Konsequenzen hat die Nichteinhaltung der Bestimmungen der DAC7-Richtlinie?

Wer als Gastgeber von Ferienwohnungen oder Ferienhäusern die Bestimmungen der DAC7-Richtlinie nicht einhält, muss mit rechtlichen Konsequenzen rechnen. Dazu gehört etwa die Verpflichtung zur Nachzahlung von Steuern oder Bußgeldern, sollten im Rahmen der Prüfung falsche oder fehlende Angaben gefunden worden sein. Wenn Angaben in der Steuererklärung fehlen, wird der Gastgeber im besten Fall dazu aufgefordert, die Daten nachzuliefern. Bei Verdacht auf Steuerhinterziehung kann jedoch auch ein Strafverfahren eingeleitet werden und es drohen Geldstrafen.

Des Weiteren kann die Plattform den Gastgeber von der Nutzung ausschließen oder bereits erzielte Vergütungen zurückhalten, wenn er die geforderten Informationen nicht bereitstellt. Dadurch verliert er einen bedeutenden Marketingkanal für seine Vermietung und verpasst die Chance, potenzielle Gäste auf sich und seine Unterkunft aufmerksam zu machen. Daher ist es für jeden Gastgeber ratsam, alle geforderten Angaben vollständig und wahrheitsgemäß anzugeben. Nur so kannst du das volle Potenzial der Plattformen ausschöpfen und erfolgreich deine Ferienunterkunft vermieten.

Welche Vorteile bietet die Einhaltung der DAC7-Richtlinie für Gastgeber von Ferienwohnungen?

Wenn du als Gastgeber von Ferienwohnungen oder Ferienhäusern die Bestimmungen der DAC7-Richtlinie einhältst, ergeben sich tatsächlich auch einige Vorteile für dich. Zum einen stärkst du das Vertrauen deiner Gäste in deine Unterkunft, da sie wissen, dass du alle gesetzlichen Anforderungen erfüllst. Zum anderen erhöhst du deine Sichtbarkeit auf den Online-Plattformen wie Airbnb oder Booking.com. Anbieter, die sich nicht an die Richtlinie halten, können, wie bereits beschrieben, von den Plattformen ausgeschlossen werden und verlieren damit diesen Vorteil. Wenn all deine Einkünfte korrekt deklariert werden und keine Fehler bei der Abgabe der Steuererklärung auftreten, minimierst du zudem das Risiko einer späteren Kontrolle durch das Finanzamt. Nicht zuletzt trägst du als Gastgeber auch dazu bei, dass Steuerhinterziehung bekämpft werden kann und damit mehr Fairness in der Vermieterbranche herrscht. Insgesamt lohnt es sich also auf jeden Fall, die DAC7-Richtlinie gewissenhaft umzusetzen – nicht nur aus rechtlicher Sicht, sondern auch für dein eigenes Geschäftsergebnis.

Mein Fazit: Mit einer positiven Einstellung zur neuen DAC7-Richtlinie erfolgreich sein

Insgesamt empfehle ich, als Gastgeber eine positive Einstellung zur neuen DAC7-Richtlinie einzunehmen und diese als Chance zu sehen, um erfolgreich ein Vermieterbusiness zu betreiben. Wer sich regelmäßig informiert und seine Pflichten erfüllt, kann langfristig davon profitieren – sowohl finanziell als auch in puncto Reputation. Eine positive Einstellung zur Einhaltung der neuen Bestimmungen ermöglicht es uns Gastgebern nicht nur, sich rechtlich abzusichern, sondern auch das Vertrauen unserer Gäste zu gewinnen. Wer sich hingegen nicht an die Bestimmungen der DAC7-Richtlinie hält, riskiert empfindliche Strafen oder sogar den Ausschluss von den Buchungsplattformen. Das kann nicht nur finanzielle Folgen haben, sondern auch einen schlechten Ruf verursachen. Indem du die neuen Anforderungen erfüllst, kannst du dein Geschäft auf sichere und legale Weise ausbauen und dich als vertrauenswürdiger Partner für deine Gäste positionieren. Außerdem kannst du so dazu beitragen, das allgemeine Vertrauen in uns als Vermieter zu erhöhen und gleichzeitig eine faire Besteuerung sicherzustellen. Insgesamt lohnt es sich also für jeden Gastgeber von Ferienwohnungen und Ferienhäusern, positiv auf die neue DAC7-Richtlinie zuzugehen und ihre Bestimmungen umzusetzen – denn am Ende profitieren alle davon!